涉税服务实务-第8页-百科知识题库-简明问答题库

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[单选]某企业2006年度“投资收益”账户发生100万元，其中境内投资企业分回收益50万元（被投资企业适用企业所得税税率15％）；国库券转让收益25万元；境外投资企业分回收益25万元（被投资企业境外使用税率25％），则该企业在企业所得税年度纳税申报表第2行中反映的金额应该为（）万元。

[单选]纳税人各种在建工程交付使用前的试运行收入，按税法规定应（）

[单选]德国某公司派其某雇员到我国某企业安装、调试空调生产线，该外籍员工于2004年1月1日来华，工作期间为9个月，但其中9月份仅在我国居住15天。其工资由外方企业支付，日薪金折合人民币2000元。则其9月份在我国应缴纳的个人所得税为（）

[单选]某金融企业委托注册税务师审查2001年2月份记账凭证时发现，该企业收到手续收入时作“借银行存款，贷营业收入”，支付手续费时作红字“借银行存款，贷营业收入”，全月收到的手续费收入为200000元，支付手续费用为80000元，并按其差额缴纳了营业税及其附加，注册税务师认为上述处理有错误，正确的账务处理方法是（）

[单选]下列有关废旧物品收购业务中允许从当期销项税额中抵扣进项税额的情形是（）

[单选]对于小规模纳税人进行纳税审核时，应该审核纳税人确定的适用征收率是否正确，以下小规模纳税人中不应采用6％的征收率的企业是（）

[单选]注册税务师审核某啤酒厂时，发现该酒厂收取的啤酒箱押金情况如下2006年3月收取351元，2006年5月收取585元，2007年4月销售啤酒含税售价为351000元，同时，另收啤酒箱押金234元，都记入“其他应付款――存入保证金”账户，以前收取的押金均未退还，则2007年4月的销项税额为（）元。

[单选]某商场采用了还本销售的方式，销售电视机100台，每台不含税售价5000元，约定2年后，将售价的50％返还给购货人，则该商场当期计算的增值税销项税额是42500元，注册税务师审核后，认为销项税额应该是（）

[单选]按照比例分摊错误额的公式为（）

[单选]销售利润的审查应着重分析（）

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