问题描述:
[单选]
2011年4月注册税务师在对某增值税一般纳税人2010年度增值税纳税审核时,发现纳税人2010年12月有下列一笔业务:借:银行存款120000贷:营业外收入120000经审核确认为纳税人因平价销售商品收到的厂家返还资金。(假定该纳税人2010年决算报表已编制),注册税务师作出的下列账务调整中,正确的是()。
A.借:以前年度损益调整20400贷:应交税费——应交增值税(销项税额)20400
B.借:以前年度损益调整20400贷:应交税费——应交增值税(进项税额转出)20400
C.借:以前年度损益调整17435.9贷:应交税费——应交增值税(销项税额)17435.9
D.借:以前年度损益调整——营业外收入120000应交税费——应交增值税(进项税额)(17435.9)贷:以前年度损益调整—主营业务成本102564.1(120000—17435.9)
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上一篇:某商业企业2009年向非关联企业销售产品100件,取得不含税销售额200000元,向一关联企业销售相同产品150件,取得不含税销售额150000元。2011年6月15日,经主管税务机关审查发现,该企业在进行2009年度纳税申报时,未进行相应的纳税调整,税务机关采用可比非受控价格法进行调整,对当天补征所得税款同时应加收的利息为()元。(假定中国人民银行公布的2009年同期的人民币1年期贷款基准利率为7%,1年按365天计算。2011年同期人民币1年期贷款基准利率为8.47%)
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