会计中级职称试题-第29页-百科知识题库-简明问答题库

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[填空]DUIA公司、HAPPY公司为一般纳税人，增值税税率为17％，公允价值即计税价格，2016年12月25日进行非货币性资产交换并开具增值税专用发票，DUIA公司以自产的甲存货交换HAPPY公司的自产的乙存货，DUIA公司甲存货成本为90万元，公允价值为l00万元，HAPPY公司乙存货成本为80万元，公允价值为90万元，资源税税率为5％，交换过程中HAPPY公司向DUIA公司支付不含税补价10万元，HAPPY公司另支付相关运费3万元，假设该交换具有商业实质，DUIA公司应确认的收益为（）万元。

[问答]皖江公司和鲁南公司均为增值税一般纳税人，销售商品适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，本月皖江公司发出一批材料委托鲁南公司加工M产品，M产品属于应税消费品（非金银首饰），该M产品在鲁南公司没有同类应税消费品的销售价格。皖江公司收回M产品后将用于生产非应税消费品。发出材料的实际成本为250万元，鲁南公司开具的增值税专用发票注明的加工费20万元，增值税3．4万元。皖江公司收回委托加工M产品入账价值为（）万元。A.250B.270C.300D.305

[单选]纳税筹划必须坚持的首要原则是（）

[单选]2011年1月1日，甲公司付出一项固定资产取得了A公司30%股权，取得股权之后能对A公司施加重大影响，固定资产的账面价值为1200万元，公允价值为1000万元，当日A公司可辨认净资产公允价值为3000万元，与账面价值相等，当年A公司实现净利润300万元，2012年1月1日甲公司支付1500万元人民币取得同一集团内的公司持有的A公司40%股权，新取得股权之后能够对A公司实施控制，已知该项交易不属于一揽子交易。则新购入股权后对A公司长期股权投资的账面价值是（）。

[单选]以协商价格作为内部转移价格时，该协商价格的下限通常是（）

[填空]DUIA公司2016年1月1日从集团外部取得HAPPY公司80％股份，能够对HAPPY公司实施控制。2016年DUIA公司实现净利润2000万元；HAPPY公司实现净利润为600万元，按购买日公允价值持续计算的净利润为580万元。2016年12月31日，HAPPY公司结存的从DUIA公司购入的资产未实现内部销售净利润为60万元，2016年12月31日DUIA公司结存的从HAPPY公司购入的资产未实现内部销售净利润为80万元。2016年DUIA公司合并利润中应确认的归属于母公司的净利润为（）万元。

[多选]法定取得经济法主体资格的具体方式包括（）

[单选]不可分散的风险是（）。

[单选]某项目投资期为1年，建设投资200万元全部于投资起点投入，营业期10年，每年营业现金净流量为50万元，若贴现率为12％，则该项目的现值指数为（）（P/A，12%，10）=5．6502

[问答]在确定最佳现金持有量时，成本模型和存货模型均需考虑的因素是（）。A.机会成本B.交易成本C.短缺成本D.管理成本

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